Налогообложение ип в году малый бизнес. Льготы для малого бизнеса: на что можно рассчитывать. Какие виды деятельности чаще попадают под льготы

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о льготах для малого бизнеса, рассмотрим их основные виды.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие предприятия являются малым бизнесом и могут рассчитывать на льготы;
2. Какие административные или налоговые льготы предлагаются государством;
3. Особенности государственных льгот для IT–компаний.

Какие виды деятельности чаще попадают под льготы

Под льготными условиями понимается некоторое послабление в уплате налогов, оформлении документации и упрощенного ведения учета. Такие меры снижают поступления в бюджет государства, но способствуют появлению и развитию успешных бизнес-проектов.
Для государства наиболее приоритетными являются следующие сферы деятельности:

• Предоставление услуг населению;
• Торговля и производство товаров массового потребления, продуктов питания;
• Экологический туризм;
• Благоустройство и переработка бытового мусора;
• Предоставление маркетинговых или рекламных услуг;
• IT–технологии и инновации;
• Коммунальная сфера;
• Сельское хозяйство и переработка продукции.

Экономисты считают, что льготы для малого бизнеса помогут снять социальный дисбаланс и напряжение в обществе, создадут перспективные рабочие места и поднимут отдельные отрасли экономики.

Признаки предприятий «малого бизнеса»

Последние поправки в законодательство расширили круг фирм, которые попадают под определение «малый бизнес».

К ним относятся предприятия со следующими данными:

• Средняя учетная численность персонала не превышает 100 сотрудников (или 15 работников для микробизнеса);
• Общая сумма дохода, которая рассчитана на основе налоговой декларации, не превышает 800 млн. руб. за год (для предприятий микробизнеса – 120 млн. руб.);
• Процент капиталовложений в от других фирм не должен превышать 49%;
• Доля участия гос.образований, религиозных, общественных организаций, а также фондов не должна быть свыше 25%.

Но есть исключения из последних 2-х пунктов, когда указанные лимиты не касаются следующих организаций:

1. Участников проекта «Сколково».
2. Предприятий, использующих в своих проектах высокотехнологичные разработки – «детища» своих учредителей – научных или бюджетных организаций.
3. Акционеров инновационного экономического сектора, а также компаний, владельцы которых включены в список Правительства на государственную поддержку инновационной деятельности.

Единый реестр компаний малого бизнеса был создан 1 августа 2016г. на основании данных сформированных налоговиками и далее постоянно обновляется. Данные были взяты из отчетов компаний – сведения о среднесписочной численности работников, о доходах, регистрационные данные, а также иная информация, имеющаяся в других источниках госорганов.

Доступ к реестру можно получить на сайте ФНС. Достаточно лишь ввести свои регистрационные данные: ИНН, ОГРН, название компании и проверить есть ли ваше предприятие в этом списке. Также можно данные уточнить и дополнить, сделав соответствующее заявление в налоговую.

Если вашей компании в Реестре нет, то пользоваться льготами малого предприятия вы не имеете права.

Административные льготы для малого бизнеса

Многие предприятия разной формы собственности жалуются на большое количество сложностей при оформлении документации, проведении проверок и сдачи отчетности. Поэтому льготы для бизнеса в этой сфере направлены на упрощение работы и становление новой компании.

Основные административные льготы, на которые может рассчитывать малый бизнес:

• Бухгалтерский учет допустимо вести в упрощенной форме, с начислением амортизации по основным средствам один раз в год, а не ежемесячно. Материальные и производственные затраты можно сразу списывать на издержки, а не по мере использования. Разрешается вести учет при помощи сплошного метода регистрации хоз.операций;
• Отсутствие фиксированного лимита в кассе предприятия. Чтобы воспользоваться таким льготным правом, руководство должно издать отдельный приказ об отказе от лимита. Вместо работы на кассовом аппарате, можно ограничиться выдачей товарного чека покупателю.
• Возможность на льготных условиях заключать договора аренды с региональными или местными органами власти. Такая привилегия доступна в течение 5 лет, после чего должна продлеваться.
• Право на упрощенное оформление трудовых отношений на предприятии. можно подписать с любым нанятым сотрудником на срок до 5 лет (при согласии самого работника).
• Возможность получать финансовые субсидии на развитие бизнеса от властей разного уровня. К ним относятся оплата образовательных или переобучающих программ, частичное погашение лизинговых соглашений при покупке нового оборудования.
• Применение пониженных ставок налогов для компаний, ведущих свою деятельность в рамках УСН или ЕНВД.

В качестве административных льгот для компаний малого бизнеса предусматривается ограничение числа проверок, которые отнимают много времени и являются настоящей проблемой для новых компаний:

• Общее время проверок за год суммировано не должно превышать 50 часов. Это правило распространяется на все инспекции и плановые проверки;
• Интересное нововведение – надзорные каникулы, которые действовали до конца 2018 года. Сейчас на законодательном уровне рассматривается возможность их продления на период до 2022 года. В это время наложено своеобразное вето на проведение плановых проверочных мероприятий для неналоговых органов (к примеру, пожарные и санитарные инспекции). Такой льготой могут пользоваться новые и уже работающие предприятия малого бизнеса.

В отдельных регионах местные органы управления могут предлагать малому бизнесу собственные временные льготы, чтобы стимулировать бизнес в конкретной области.

Для небольших предприятий проблемой является получение займа в банке. Поэтому возможность получения государственной гарантии при обращении за кредитом тоже является льготной привилегией.

Федеральный закон №185-ФЗ от 03.07.2018г. внес изменения в имущественную поддержку малого и среднего бизнеса, а именно разрешив бессрочный выкуп арендуемого гос- и муниципального имущества, а также использование земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

Следующий правительственный документ №1212 от 10.10.2018г. изменил правила выдачи субсидий кредитным учреждениям на покрытие недополученных доходов в связи льготным кредитованием предприятий малого и среднего бизнеса.

Согласно данному документу на инвестиционные цели можно будет оформить льготный кредит до 400 млн.руб., при соблюдении условий – сумма всех заемных средств не должна превышать 1 млрд. руб.

Налоговые льготы для малого бизнеса

Наиболее актуальный вопрос для предприятий этого сектора – различные налоговые льготы для бизнеса. Они помогают экономить капитал, направлять его на важные статьи расходов.

Существуют специально разработанные системы налогообложения, на которые могут рассчитывать предприниматели:

1. – помогает экономить за счет уплаты одного налога и ведения небольшого количества документации. Подходит, если обороты за год не превышают 150 млн. руб.
2. – практически заменяет собой НДС и налог на прибыль. Для него не определен лимит годового дохода, но деятельность должна вестись строго по видам, определенным региональными законами и численность работников не превышать 100 человек.
3. – льгота, направленная на поддержку фермерских предприятий. Он поддерживает производителей, работающих на земле и занимающихся продажей собственного сырья.
4. – простой вариант, который подходит индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате не более 15 сотрудников. При годовом доходе до 60 млн. руб. можно перейти на ПСН, которая отличается невысокими платежами в бюджет, минимальным количеством документации и отчетности.

Законодательно предусмотрено право властей в регионах временно устанавливать более низкие ставки по местным налогам и сборам. Это поможет стимулировать малый бизнес на территориях, где высокий уровень безработицы и есть острая необходимость создания рабочих мест.

Предприниматели могут направлять сэкономленные средства на расширение производства или переоборудование мощностей.

Особенности льгот для IT–компаний

Понимая всю необходимость быстрого развития инноваций и компьютерных технологий, государство выделило IT–бизнес в качестве приоритетной сферы. Для них льготные условия работы продлеваются один раз в 5 лет, а налоговые ставки заметно снижены.

Например, при уплате в бюджет взносов на заработную плату персонала, расчет ведется по ставке 14% вместо стандартных 30%.

Рассчитывать на налоговые или административные льготы от государства могут IT–компании, отвечающие следующим критериям:

• Общее количество занятого персонала должно быть не менее 30 человек;
• Более 90% от годовой прибыли составляет сумма от реализации собственных услуг или технологий;
• Предприятие должно оформить аккредитацию в Минкомсвязи.

Чтобы не потерять льготы, IT–компания должна строго вести документацию, учет и не выходить за рамки малого бизнеса.

Оформление льготных условий

Работать на льготных условиях могут как новые, так и активно действующие предприятия малого бизнеса. Предварительно следует внимательно изучить все особенности выбранной льготной системы налогообложения, узнать об условиях и субсидиях в отдельно взятом регионе.

Руководству предприятия потребуется пересмотреть существующую учетную политику, ведение бухгалтерского учета и скорректировать отчетность в соответствии с требованиями.

Кроме льготных условий работы и налогообложения, малый бизнес имеет право на различные виды финансовых субсидий, или займы из специальных государственных фондов. Получают развитие специализированные программы по созданию бизнес-инкубаторов для начинающих предпринимателей, помогающие неопытному бизнесу крепче стать на ноги.

Детальный анализ вопроса о том, какие льготы для малого бизнеса в 2019 году будут предоставляться государством, поможет некоторым субъектам предпринимательской деятельности организовать более эффективную работу своей фирмы, а начинающим бизнесменам – зарегистрировать юридическое лицо или ИП, которые будут попадать под категорию льготных. Актуальность представленной темы, в условиях нестабильной экономики, постоянно растет.

Предприниматели ищут любые законные пути снижения себестоимости производимой продукции, дополнительные источники финансирования для обеспечения хозяйственной деятельности своей фирмы, а также возможность получать от государства помощь (платить меньше налогов, пользоваться кредитными средствами на выгодных условиях, заключать выгодные контракты с государственными учреждениями и т.д.).

В представленной статье Вы найдете практически любую информацию, которая имеет отношение к льготам, узнаете, кто имеет право на их получение, а также ознакомитесь с самыми популярными формами льгот для небольших коммерческих предприятий, которые применяются в нашей стране. Внимательное изучение данной статьи позволит найти, как начинающим, так и опытным бизнесменам, ответы практически на любые вопросы по льготам без поиска дополнительных источников получения информации.

Льготы для малого бизнеса в 2019 году - субъекты малого бизнеса

Прежде чем приступить к детальному анализу данной темы, необходимо разобраться, кто относится к категории малого бизнеса и по каким критериям происходит отбор коммерческих предприятий. Законодательством РФ не предусмотрено использование каких-то специальных документов, подтверждающих, что фирма является субъектом именно малого бизнеса. Но в случае проверки деятельности предприятия представителями ФНС, Вам нужно быть готовым представить доказательства, что Ваша фирма соответствует всем необходимым критериям представителя малого бизнеса.

К ним относятся :

Торговая выручка Вашей фирмы не должна быть выше, чем 800 млн. рублей в год.

Максимально допустимое количество сотрудников на предприятии – сто человек.

В составе владельцев/учредителей юридического лица (коммерческого предприятия, претендующего на роль субъекта малого бизнеса) не должно быть более 25% доли субъектов РФ, представителей государства, благотворительных фондов, муниципальных, общественных и религиозных организаций. Для других юридических лиц, кроме представителей небольших коммерческих организаций, этот лимит повышен до 49%.

Все перечисленные критерии можно легко подтвердить: сумму годовой выручки узнать в ФНС по месту регистрации субъекта предпринимательской деятельности, число работающих наемных сотрудников всегда можно узнать в налоговой инспекции или Пенсионном фонде. Ну, а перечень всех учредителей (с указанием их доли в данном коммерческом проекте) можно узнать из учредительных документов. Обратите внимание на тот факт, что к категории малого бизнеса могут относиться и юридические лица (как правило, ООО), и физические, зарегистрированные в ФНС, как ИП.

Статус субъекта малого бизнеса устанавливается на три года, если в течение этого периода на Вашем предприятии будут нарушаться вышеперечисленные критерии (или один из них), фирма потеряет льготы и преимущества, которые предоставляются субъектам малого бизнеса. Например, Ваша фирма работала с 2014 по 2016 года, не нарушая установленные ограничения, но в 2016 году ее торговая выручка превысила 800 млн. рублей, значит, с 2019 года представленное предприятие не является субъектом малого бизнеса, со всеми вытекающими последствиями.

Существует довольно распространенное мнение, что предприниматели, работающие по упрощенному режиму налогообложения, обязательно относятся к категории малого бизнеса. Но это не совсем соответствует действительности. «Упрощенку» могут использовать многие предприятия, которые не придерживаются установленных критериев для малого бизнеса.

Льготы

Разобравшись с вышеуказанной информацией, можно приступать к изучению льгот, которые будут представлены для субъектов малого бизнеса в 2019 году.

В первую очередь, читателей интересует размер платежей в государственный бюджет. Для представителей малого бизнеса предусмотрены следующие режимы налогообложения, предусматривающие льготные условия:

Патентная система. Все очень просто и удобно, купил патент и работаешь, не задумываясь о расчетах прибыли, постоянных и переменных издержек производства и т.д. Недостатки представленного режима: ограниченное количество направлений коммерческой деятельности, которые позволяют работать, купив патент; максимальное количество наемных работников 15 человек, а размер доходов не может превышать 60 млн. рублей.

Если Вы работаете и платите налоги по упрощенной системе, тогда валовый доход Вашей фирмы должен быть в рамках 79,74 млн. рублей в год.

Единый налог на вмененный доход. Можно работать на этом режиме налогообложения, руководствуясь общими критериями для категории малого бизнеса (100 сотрудников и 800 млн. рублей – торговая выручка).

Если на Вашем предприятии 70% всех денежных поступлений от реализации продукции формируется за счет сельскохозяйственной деятельности, тогда Вам можно платить единый с/х налог.

Предприимчивые люди, чтобы снизить сумму обязательных платежей в государственную казну, используют перечисленные режимы налогообложения. Для этого они проводят реструктуризацию своей компании, создают несколько юридически независимых фирм, чтобы «вкладываться» в установленные рамки годовой торговой выручки и т.д. Существенный плюс для субъектов предпринимательской деятельности – предоставленное местным органам власти право самостоятельно регулировать ставки «упрощенки» и ЕНВД.

В регионах, где представители власти установили более низкие ставки по данным налогам, чем в целом по стране, наблюдается активная деловая жизнь и привлекательный инвестиционный климат. Последний фактор способствует привлечению дополнительных финансовых средств из других регионов и городов страны. В результате, создаются новые фирмы, решается вопрос с трудоустройством безработных граждан и наблюдается активизация в большинстве отраслей экономики региона.

Еще одна интересная законодательная инициатива, которая обязательно даст положительный результат, но уже не в пределах какого-то отдельного региона, а в масштабах экономики всей страны. Речь идет о налоговых каникулах для ИП, то есть предприниматели могут не платить налоги (максимальный период – два года), если они впервые, зарегистрированы, как ИП и работают (начиная с 2015 года) по упрощенному режиму налогообложения или покупают патенты.

Данный эксперимент продлится до 2020 года, после чего будут организованы изучения всех экономических показателей, имеющих прямое или косвенное отношение к этой идеи, чтобы определить дальнейшую судьбу эксперимента. Но любой человек, закончивший экономический вуз уверенно скажет, что налоговые каникулы стимулируют развитие малого бизнеса, который «потянет» за собой другие отрасли, сферы коммерческой деятельности и бюджетный сектор экономики.

Существует определенная категория людей, которые имеют необходимую коммерческую жилку, перспективную идею для бизнеса, приличные финансовые сбережения и желание работать только на себя, но они не спешат организовывать свое дело. Причина кроется в необходимости постоянно контактировать с представителями контролирующих органов, терпеть многочисленные проверки, сдавать разные отчеты и решать огромное количество административных вопросов. На сегодняшний день список перечисленных неприятных моментов существенно сократился. Этот фактор вполне заслуженно считается предоставлением административных льгот для субъектов малого бизнеса.

Субъекты предпринимательской деятельности получили возможность подписывать со своими сотрудниками трудовой договор, который имеет определенный период действия (до пяти лет).

Для представителей малого бизнеса отменены все плановые проверки (кроме ФНС) до 2018 года. Это позволит Вам сохранить свое время, нервы и деньги, а также даст возможность заниматься бизнесом, а не подготовкой документации для сотрудников государственных учреждений.

Местным органам власти разрешили предоставлять в аренду помещения для осуществления предпринимательской деятельности. Причем делать это можно на льготных условиях, но лучше не увлекаться и не пытаться использовать данный фактор для получения хорошего помещения за копейки (предложив ответственному чиновнику денежное вознаграждение за оказанную услугу). Подобная идея может закончиться для Вас и государственного служащего тюрьмой.

До средины 2018 года субъекты предпринимательской деятельности, которые проводят расчеты с бюджетом на основании «упрощенки» и патентной системы, могут работать с наличными денежными средствами без кассового аппарата. Этот фактор необходимо использовать бизнесменам, которые только начинают свою деятельность, чтобы проверить, какие результаты покажет Ваша коммерческая идея в реальных условиях.

Предпринимателям предоставляется право вести упрощенный бухгалтерский учет, а также фиксировать кассовые операции без применения такого понятия, как лимит кассы.

Существенно расширить рынок сбыта своей продукции поможет законодательный акт, который обязывает государственные организации/учреждения покупать не менее 15% от необходимого объема всех товаров у представителей малого бизнеса.

Предприниматели, которые занимались вопросами получения кредитов для ИП, хорошо знают, насколько это трудная задача. Объясняется данный факт очень просто: предприниматель организовывает свое дело, составляет подробный бизнес план и отправляется в финансово-кредитное учреждение договариваться о предоставлении займа. Банк дает деньги, зная, что у заемщика есть квартира и, в крайнем случае, он ее продаст и выплатит свои долги. Оформить объект недвижимости в качестве залога не получается (половина квартиры принадлежит матери, там живут маленькие дети и т.д.). Через несколько месяцев ИП объявляет о своем банкротстве, а после погашения всех задолженностей по платежам в бюджет и зарплате сотрудников, у него ничего не остается. То есть, фактически банк теряет свои деньги. Но сегодня, государство выступает для представителей малого бизнеса гарантом, что существенно повышает Ваши шансы на получение займа.

Благодаря Федеральной программе, которая рассчитана на период до 2020 года, у Вас есть возможность получить безвозмездные субсидии, то есть реальную финансовую помощь.

Ее главными направлениями являются :

представители малого бизнеса могут рассчитывать на погашение части расходов по договорам с лизинговыми компаниями;

также есть шанс, что государство заплатит проценты по Вашим кредитам и ссудам, которые предоставили банки на развитие бизнеса (только при наличии документов, подтверждающих факт получения денежных средств и законность этой сделки);

из бюджета могут компенсировать часть издержек, связанных с участием в конференциях, выставочных мероприятиях и т.д.;

для открытия своего дела Вам могут предложить до 500 тыс. рублей (у Вас должны быть свои финансовые средства и реальный бизнес план).

Несмотря на достаточно тяжелое состояние экономики в стране, правительство понимает всю важность поддержки малого бизнеса. Об этом свидетельствует не только перечисленные льготы для субъектов предпринимательской деятельности, но и структура формирования расходной части бюджета страны. С каждым годом на развитие малого бизнеса выделяется все больше средств, руководство страны не только самостоятельно принимает важные решения по данному сектору экономики, но и прислушивается к мнению опытных представителей малого бизнеса. В этом году планируется создание семи лизинговых центров, которые будут располагаться в разных уголках РФ. Это позволит субъектам предпринимательской деятельности приобретать на выгодных условиях дорогостоящую технику и оборудование, даже не имея для этих целей финансовых ресурсов.

Одним из положительных факторов развития предпринимательства является тот факт, что бизнесмены, правительство, банкиры и инвесторы поняли всю важность развития производства в стране. Времена, когда весь малый российский бизнес был представлен предпринимателями, которые привозили из-за границы различный ширпотреб и продавали его в 2-3 раза дороже, чем закупочные цены, подошли к концу. Сегодня, необходимо развивать производство. Это может быть завод по изготовлению тротуарной плитки или других строительных материалов, цех по производству подсолнечного масла, предприятие, занимающееся переработкой вторсырья и т.д.

Развитие подобных фирм поможет создать новые рабочие места, люди будут получать хорошую зарплату, возродится престиж рабочих профессий, увеличатся доходы бюджета. Политическая ситуация, которая сложилась в РФ, сильно отразилась на экономике, но сейчас не время опускать руки и ждать каких-то изменений в лучшую сторону, ничего для этого не делая. Нужно максимально пользоваться создавшейся ситуацией. Перестали ввозить в страну какие-то вещи, отлично, значит нужно создать их производство в России, а государство должно способствовать и всячески поддерживать подобные начинания. В течение 5-10 лет можно организовать работу предприятий, которые сделают РФ полностью независимой от импортных потребительских и промышленных товаров.

Внимательно изучив данную тему, можно сделать вывод, что льготы, которые будут предоставлены для малого бизнеса в 2019 году, позволяют рассчитывать на развитие не только отдельных отраслей, но и всей экономики страны.

В текущем году представители малого бизнеса могут рассчитывать на ряд финансовых, налоговых и административных льгот от государства. Значительное упрощение жизни для малого бизнеса играет важную роль в контексте государственной экономики. С одной стороны, снижение налоговых ставок для этой категории предпринимателей, уменьшает количество средств, поступающих в государственный бюджет. С другой стороны – это обеспечивает занятость населения, создаёт новые рабочие места и повышает благосостояние социума в общем. Что изменилось в льготах для малого бизнеса в этом году? Представители малого бизнеса в этом году могут рассчитывать на льготы трёх видов:

• налоговые;
• административные;
• финансовые.

Налоговые льготы для малого бизнеса

Административные льготы

Финансовые льготы

Что налоговая нагрузка на малый бизнес должна оставаться на протяжении 4 лет на прежнем уровне. Однако, когда руководители компаний подсчитывают размер всех обязательных отчислений, картина сильно отличается от того, что говорит государство, объясняют эксперты. Налоговая ставка действительно не растет, но чиновники находят другие способы получать больше с предпринимателей. Разбираемся, как росла реальная налоговая нагрузка в последнее время и как она увеличится в 2017 году.

Чиновники регулярно вводят квазиналоги. Формально это не налоги, потому что их нет в Налоговом кодексе. Но на самом деле любой обязательный платёж, например, можно расценивать как налог, пояснил Inc. партнер юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. «Много чего пытаются ввести - безусловно, это неконтролируемый рост, даже непрогнозируемый», - уверен юрист. Помимо квазиналогов повышаются прямые налоги, ликвидируются льготы или используются более креативные методы.

Прямой рост налога

С 2017 года повысились акцизы на дизельное топливо - с 5,3 тысяч до 6,8 тысяч рублей за тонну. Акциз на бензин тоже повышали, но немного раньше. С 1 апреля прошлого года он вырос на 1 рубль за литр - до 10 130 рублей за тонну. В начале января на рост цен уже начали жаловаться. Губернатор Кемеровской области Аман Тулеев обратился к премьер-министру Дмитрию Медведеву с просьбой остановить рост цен на бензин в регионе. «С 1 января в регионах Сибири вновь выросла стоимость всех видов бензина - в среднем на 20 копеек за литр. В Кузбассе она составляет порядка 34 рублей», - сообщили в пресс-службе обладминистрации. На прошлой неделе повышение цен ощутили и в Москве. Например, «Лукойл» поднял цены на бензин на 20 копеек, а на АЗС под брендом ВР топливо подорожало на 10-30 копеек.

Подорожают и алкоголь с сигаретами. Специфическая часть акциза на сигареты поднялась с 1 тысячи 250 рублей до 1 тысячи 562 рублей за тысячу пачек, а адвалорная (ее платят производители с продукции стоимостью выше 71,7 рубля за пачку) - с 12 до 14,5% от стоимости, хотя производители (JTI, «BAT Россия», Philip Morris International) просили сохранить её на уровне 13%. При этом специфическую часть планируют повышать каждый год в течение трёх лет на 10%. За это время сигареты подорожают примерно на 20%. Выросла ставка акцизов всех видов табака - до 2 520 рублей за килограмм. Кроме того, акцизом теперь облагаются электронные сигареты (ставка 40 рублей за штуку), жидкость для них (10 рублей за 1 мл) и нагреваемый табак (4 800 рублей за кг).

Повышать акцизы на игристые и обычные вина, которые произвели из российского сырья, не стали. Размер остался неизменным - 5 рублей за литр. Но акциз на импортное вино увеличили в два раза - до 18 рублей за литр, а на шампанское - с 26 до 36 рублей. Ставки акцизов на сидр, пуаре и медовуху (даже российские) вырастут с 9 до 21 рубля за литр до 2019 года. Акцизы на алкогольные напитки ниже 9% поднялись с 400 до 418 рублей за литр, а выше - с 500 до 523 рублей. Эксперты считают, что изменения слабо скажутся на цене импортных классических вин, но крепкий алкоголь и шампанское должны заметно подорожать.

Акцизный сбор с производителей пива и пивных напитков с долей содержания этилового спирта от 0,5% до 8,6% составлял в 2016 году 20 рублей за 1 литр, в 2017 году - уже 21 рубль. За более крепкое пиво и пивные напитки в 2016 году платили 37 рублей за литр, а в 2017-м - 39 рублей за литр.

Опрошенные Inc. эксперты считают одним из важнейших нововведений - ограничение возможности учитывать в прибыли убытки. Сейчас налогооблагаемую прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Раньше компании могли вычитать из прибыли все убытки и годами не платить налог на прибыль. Теперь же, если убытки составляют миллиард рублей, а прибыль - 200 миллионов, можно уменьшить прибыль на убытки, но не более, чем на 100 миллионов. «Из-за ограничений при списании убытков люди по сути должны платить налог с еще несуществующей прибыли», - сетует в разговоре с Inc. руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов.

С 2017 года также увеличилась максимальная ставка торгового сбора для компаний, занимающихся организацией розничных рынков. Теперь она составляет 680,35 рублей за 1 квадратный метр с учётом коэффициента 1,237 вместо 634,70 руб. с коэффициентом 1,154. По словам старшего научного сотрудника отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения Семёна Янкевича, сбор платят все, кто занимается торговлей и использует соответствующие объекты: магазины, павильоны, палатки, киоски, автолавки. Пока его ввели только в Москве. «Ежеквартальные ставки за осуществление торговли через объекты стационарной торговой сети в зависимости от района варьируются от 21 до 81 тысяч рублей», - заключил эксперт.

Налоги повышают и не трогая их официально. «С 2015 года был расширен перечень объектов имущества, по которым налог определяется как кадастровая стоимость. Это влечёт за собой увеличение налогового бремени в десятки раз», - сказал Inc. Янкевич из Института законодательства. Чиновники решили постепенно, вплоть до 2020 года, переходить с инвентаризационной и остаточной на кадастровую стоимость недвижимости. В 2015 году налог рассчитывался как 20% платежа исходя из кадастровой стоимости и 80% - из инвентаризационной, в 2016 году пропорция составила уже 40 на 60%.

Налог с кадастровой стоимости недвижимости в этом году начали платить ещё 9 регионов, теперь его взимают в 71 регионе страны (почти везде). Ставку устанавливают местные власти, в некоторых субъектах она выросла при потолке в 2%. По словамКостальгина из Taxadvisor, государство зачастую завышает кадастровую стоимость. Оспорить её можно только в региональных комиссиях и в суде. Раньше налог можно было пересчитать только в случае технической ошибки, которую допустил орган кадастрового учета, но теперь вид ошибки не имеет значения.

Ревизия льгот

С движимым имуществом тоже изменения. Раньше, если его ввели в эксплуатацию после 2013 года, владелец освобождался от налога - это была федеральная модернизационная льгота. Но с 2018 года она может исчезнуть. Теперь субъекты сами решают, оставлять её или нет. А во времена, когда регионы сталкиваются с бюджетными проблемами, вряд ли они откажутся от дополнительного дохода, считает директор Института стратегического анализа ФБК Игорь Николаев.

В качестве налоговой ревизии Зарипов из «Пепеляев групп» приводит в пример также постепенную отмену льгот на инфраструктурное имущество (например, газопроводы и линии электропередачи). «Это решение принято несколько лет назад. Льгота отменяется путём постепенного повышения ставки - до 2%», - пояснил эксперт. По его словам, льготы будут либо отменяться, либо ограничиваться. «Это долгосрочный процесс, но начало уже положено», - заключил Зарипов.

Квазиналоги

К квазиналогам относятся утилизационный и экологический сборы, плата за проезд грузовиков массой более 12 тонн по федеральным трассам («Платон»), платная парковка, ввозная и вывозная таможенные пошлины. Бизнеса касаются и сборы на капитальный ремонт многоквартирных домов, если офис, хостел или магазин находится в жилом доме или у предприятия на балансе есть квартира.

К лету тарифы «Платона» могут удвоить , несмотря на то, что Минэкономразвития предлагало оставить льготный тариф до конца следующего года. Чтобы избежать двойного налогообложения, владельцам большегрузов разрешили уменьшать транспортный налог на сумму платы в систему «Платон». Сам транспортный налог не изменился.

Коллекторам 2017 год доставил немало хлопот. Рынок коллекторских агентств, по ожиданиям, существенно из-за вступившего в силу закона, регулирующего их деятельность. Также появилась регистрационная госпошлина 100 000 рублей, рассказал Inc. генеральный директор Центра развития коллекторства Дмитрий Жданухин. Плюс теперь коллекторы обязаны страховать ответственность перед должниками, страховая сумма по такому полису должна составлять минимум 10 млн рублей.

С прошлого года застройщики платят дополнительные обязательные взносы. Правительство распорядилось создать специальный фонд для того, чтобы защитить дольщиков, обязательства перед которыми не выполняют застройщики. Пока размер отчислений не может превышать 1% от планируемой стоимости строительства дома.

К квазиналогам относятся и страховые взносы, объясняет заместитель директора Института законодательства и сравнительного правоведения Илья Кучеров. По его словам, в отличие от налогов, страховые взносы возмездны. «Однако факт уплаты или неуплаты страховых взносов не влияет на право получения социальных пособий, так как они гарантированы государством», - пишет эксперт. В этом году страховые взносы сохранились: предприниматели за своих сотрудников столько же, сколько и в 2016 году. Однако фиксированные взносы для ИП выросли из-за роста минимального размеры оплаты труда - с июля он составляет 7 тысяч 500 рублей вместо 6 тысяч 204 рублей. Общая сумма отчислений индивидуальных предпринимателей по итогам 2017 года составит 27 990 рублей. В ближайшем будущем, возможно, неплательщиков страховых взносов смогут привлечь к уголовной ответственности, соответствующий законопроект должна рассмотреть во втором чтении Госдума.

Чиновники предлагают бизнесу платить и другие квазиналоги - плата за , курортный сбор в отдельных регионах, отчисления с букмекеров и тотализаторов в фонд спорта, взносы в Фонд социального страхования от возможного банкротства работодателя, плата за пересечение госграницы автомобилями и грузовыми поездами.

Другие изменения

Есть и хорошие новости. Большинство индивидуальных предпринимателей пользуются упрощённой системой налогообложения (УСН). С этого года общая система для малого бизнеса перестала быть невыгодной - если доход ИП составил менее 2 млн. рублей за квартал, он освобождается от уплаты НДС. По словам специалиста по налоговому праву Янкевича, самой выгодной системой всё равно остаётся УСН - все налоги в одном платеже. «Это выгоднее и с экономической точки зрения, и бюрократической нагрузки на малый бизнес. Плюс с освобождением от НДС чуть больше бумажной волокиты», - заключил эксперт.

В 2016 году можно было работать на «упрощёнке», если годовой доход компании не превышает 79 млн 740 тысяч рублей. Лимит увеличили до 150 млн. Кроме того, теперь закон разрешает предпринимателям уменьшать налог по УСН и ЕНВД на сверхлимитные страховые взносы (которые бизнес платит с доходов выше 300 000 рублей).

Читайте нас в

Российским законодательством предусмотрен ряд льгот для предприятий и коммерсантов, относящихся к малому бизнесу

Владея собственным небольшим делом, любой бизнесмен скажет, что самой болезненной темой является нехватка средств, которая не дает развернуть деятельность в полную силу и вынуждает все время на чем-то экономить. Российским законодательством предусмотрен ряд льгот для предприятий и коммерсантов, относящихся к малому бизнесу, которые помогут «встать на ноги» непосредственно в момент открытия своего дела и на первых порах. Таким льготам и посвятим две наши следующие статьи.

Определение малого бизнеса 2017

Постановлением Правительства от 04.04.2016 №265 утверждены лимиты доходов для субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства) в стране. Согласно действующим положениям, чтобы подпадать под требования соответствия критериям малого бизнеса нужно учитывать не только прибыль с продаж, но и все полученные налогооблагаемые доходы.

В 2017 году малыми могут называться те компании, которые:

• соблюли лимит доходов в 800 млн. руб.;
• имеют численность работников не более 100 человек;
• отвечают требованиям по доле участия сторонних организаций в уставном капитале. А именно: для государственных, общественных и религиозных учреждений, а также фондов - не более 25%; для иных юрлиц, в том числе и зарубежных - до 49% включительно; для компаний, которые сами относятся к МСП - без ограничений.

Бухсофт предлагает воспользоваться удобной и функциональной программой для ведения бухгалтерии предпринимателя , которая позволит грамотно систематизировать учет коммерческой деятельности.

Обратите внимание, с 1 августа прошлого года начал заполняться и функционировать Единый реестр субъектов МСП. Сведения для него берутся из подаваемой бизнесменами отчетности. Доступ к регистру можно получить на официальном сайте налоговиков. Реестр обеспечивает возможность отследить наличие и корректность внесенной информации о том или ином субъекте МСП.

Что дают такие сведения? Все просто, их наличие и правильность позволяют малым коммерсантам воспользоваться рядом льгот, установленных законодательством страны и отдельных регионов. Потому, если о вашей деятельности в реестре данных нет совсем или они внесены ошибочно, нужно отправить заявку с указанием корректной информации.

Перейдем к разбору конкретных льгот, которые полагаются малому бизнесу в 2017 году.

Предоставление налоговых каникул

Индивидуальные предприниматели, регистрируемые впервые, могут сразу рассчитывать на предоставление им налоговых каникул. Льгота действует с 1 января 2015 года.

Федеральным законом от 29.12.2014 №477-ФЗ определены сроки, в рамках которых физлица, регистрирующиеся в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей впервые, вправе применять налоговые ставки 0%. Такая льгота будет действовать в стране до 31 декабря 2020 года. Воспользоваться господдержкой могут ИП:

• применяющие упрощенку или патентную систему налогообложения;
• ведущие основную коммерческую деятельность, связанную с производством, социальной или научной областью;
• имеющие выручку с товаров (работ, услуг), к которым применяется ставка по налогам 0%, не менее 70% от всего дохода.

Важно отметить, что налоговые каникулы можно применять в течение двух лет (налоговых периодов), начиная с периода в котором ИП прошел регистрацию.

Кроме того, в субъектах РФ региональные власти вправе сами установить те виды деятельности, которые подпадают под действие налоговых каникул. Вправе они определить и сроки действия этой льготы: где-то коммерсанты получают два полных налоговых периода (два календарных года), в иных регионах - лишь один год. Чиновники на региональном уровне могут также ввести некоторые дополнительные ограничения для получения льготы налоговых каникул, например, ограничить среднесписочную численность сотрудников или предельный лимит доходов. В любом случае уточнять вопрос о применении налоговых каникул нужно непосредственно в органах госвласти региона осуществления деятельности.

Право на надзорные каникулы

Существуют еще одни каникулы, введенные законодательными актами на период с 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года для малого бизнеса. В вышеобозначенный период коммерсанты освобождены от различных плановых проверок государственных органов.

Надзорные каникулы доступны и вновь созданным компаниям, и впервые зарегистрированным ИП, и уже действующим организациями малого бизнеса.

Следует отметить, что надзорные каникулы доступны только тем коммерсантам, которые не совершали значительных нарушений в течение последних трех лет. Кроме того, рассчитывать на такие каникулы не могут бизнесмены, чья деятельность связана с образовательной и социальной сферой, а также со здравоохранением.

Важно сразу оговориться, что существует перечень видов государственного контроля, определенный частью 6 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ, который превалирует над правом надзорных каникул. Проверки согласно этим видам госконтроля проходят независимо от того, освобожден от надзора предприниматель или нет.

Также под надзорные каникулы не подпадают проверки налоговиков и ревизии Пенсионного фонда и Соцстраха (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ).

Кстати, для малого бизнеса сроки любых государственных проверок значительно ограничены. Согласно положениям статьи 13 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ, проверки госорганов в совокупности не должны превышать 50 часов в год. В совокупности - значит, что эти 50 часов суммируются и распределяются между всеми ведомствами. При проведении внеплановых проверок тоже существует временной лимит - не более 20 рабочих дней для каждой проверки.