Когда сдавать транспортный налог в году. Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство. Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц сдают к 1 февраля 2019 года. Если опоздать, то будет штраф минимум в 1000 руб. На каком бланке заполнять отчет и по каким правилам, мы разобрали в статье. Также вы можете скачать бланк и образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год или составить отчет онлайн.

Срок сдачи декларации по налогу на транспорт за 2018 год

Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок сдачи отчетности — 1 февраля 2019 года. Так говорится в абзаце 1 пункта 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Когда последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на рабочую пятницу, сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год не сдвигаются. То компании должны успеть отчитаться к 1 февраля 2019 года, чтобы обойтись .

« Декларацию по транспортному налогу за 2018 год сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств.
Местонахождение водных транспортных средств (кроме маломерных судов) - место госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации - собственника воздушного судна. Местонахождением остальных транспортных средств… »

Форма транспортной декларации в 2019 году

Бланк новой транспортной декларации в 2019 году для юридических лиц утвержден приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Сразу напомним, что после послеждних правок из титульного листа убрали упоминание о печати. Сумму налога к уплате в бюджет по-прежнему подбивают в первом разделе. А во втором разделе, в котором определяют размер налогового платежа по каждому транспортному средству, добавили пять новых строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 вы будете вносить данные о годе выпуска;
• строки 280 и 290 для кода и суммы вычета заполняют плательщики (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). Они уменьшают транспортный налог на уплаченные сборы.

Информацию для новых строк декларации по транспортному налогу найдете в паспорте транспортного средства (см. на образце 1).

Как заполнить новые строки в декларации, смотрите на образце 2.

Если ваша компания не платила дорожный сбор в систему «Платон», то заполнять специальные строки не нужно. В таком случае в строках 280, 290 поставьте прочерки.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Начнете ли вы оформлять декларацию с титульного листа или расчетов в разделе 2, решайте на свое усмотрение. Но прежде чем заполнить первый раздел с итоговыми суммами обязательного платежа, придется посчитать данные по каждому транспортному средству.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП организации приведите в верхней части титула. Если подаете декларацию по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП. Кроме того, инспекции присваивают КПП и по местонахождению водных транспортных средств (кроме маломерных судов).

Номер корректировки заполните следующим образом:

• в первичной декларации проставьте «0--»;
• в — порядковый номер отчета с исправлениями («1--», «2--» и т. д.).

Налоговый период отмечают :

• 34 - если декларация за год;
• 50 - если декларация за последний налоговый период или ликвидируемой организации.

Отчетный год в данном случае 2018 — это год, за который подают отчетность.

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик. В поле «налогоплательщик» укажите полное в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД укажите по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Ниже предусмотрены строки для деклараций за реорганизованную или ликвидированную организацию. В обычной ситуации в них ставят прочерки.

Номер контактного телефона (стационарный или мобильный) указывается с кодом страны и города без пробелов и дополнительных знаков - кавычек, скобок, тире и т.д. Такой порядок действует с 2018 года.

Посчитайте, на скольких листах уместилась декларация и укажите в соответствующем поле титула. В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, который сдает декларацию.

Образец заполнения титула транспортной декларации в 2019 году

Как заполнить раздел 2

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, которое относится к конкретной инспекции. Если место регистрации транспорта в 2018 году менялось, подайте отчет по новому местонахождению, но вторых разделов по этому объекту заполните сразу два — с разными ОКТМО и показателями с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 160.

В верхней части раздела продублируйте ИНН и КПП.

Код по ОКТМО по строке 020 — это код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство. Его определяют по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-ст. Если код ОКТМО меньше 11 символов, в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставляют прочерки.

Код вида транспортного средства по строке 030 определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Данные о транспортном средстве перенесите из свидетельства о госрегистрации (см. образец 1 в начале статьи):

• об идентификационном номере, марке и регистрационном знаке транспортного средства — в строки 040−060
• о дате регистрации и дате прекращения регистрации — в строки 070-080.

Затем можно расчитывать налог.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу с учетом коэффициента использования:

Организация «Альфа» 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.
В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер «Альфы» включил два раздела 2.

Налоговую базу укажите по строке 090. В строке 100 отметьте код единицы измерения налоговой базы (из приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668). К примеру, налоговая база в лошадиных силах — 251, в штуках — 796, в килограммах силы — 999, в брутто-регистровых тоннах — 181.

Экологический класс по строке 110 переносят из строки 13 или раздела Особые отметки паспорта транспортного средства (первого класса — «1», для второго - «2» и т. д). Но строку заполняют не все компании, а только те, у которых в регионе ставки транспортного налога зависят от экологического класса (п. 3 ст. 361 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 7 сентября 2017 г. № 03-05-06-04/57560). В противном случае в строке 110 ставят прочерк. Если экологический класс не указан в паспорте технического средства, в строке 110 также прочерк.

• Важно

Экологический класс заполняйте, если по транспортному средству установлены с учетом его экологического класса.

Возраст транспортного средства и срок эксплуатации. Еще раз загляните в ПТС и найдите год выпуска — это данные для строки 130. Данные нужны, чтобы выбрать повышающий коэффициент и ставку.

Если ставки налога зависят от возраста транспорта, отметьте количество лет с года выпуска в 120-й строчке. Если возраст неважен, поставьте в строке 120 прочерки.

Для транспортного средства одновременно могут быть установлены и дифференцированная налоговая ставка, и повышающий коэффициент. Тогда по строке 120 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Если установлен только повышающий коэффициент, строку 120 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 180.

Количество месяцев, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. Поскольку автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, август включается в расчет транспортного налога как полный месяц. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Вычеты для плательщиков системы «Платон» . В строке 280 укажите код вычета — 40200. В строке 290 - размер платежа за вред автодорогам, который уменьшает транспортный налог с большегрузов (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Есть вопрос
Платить ли транспортный налог, если он меньше дорожного сбора?

Компания платит в систему «Платон» за проезд грузовика. И этот платеж больше транспортного налога. В такой ситуации компания транспортный налог, так как дорожный сбор его превышает (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК, письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18806). Но зачесть переплату в счет налога по другому автомобилю нельзя (письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-05-05-04/739). Платежи в систему «Платон» уменьшают налог только по тому грузовику, за который их перечислили.

Свое право уменьшить налог можно подтвердить с помощью отчета оператора. Получить его проще всего в электронном виде — через личный кабинет на официальном сайте platon.ru (письмо ФНС от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499).

В разделе 2 декларации по транспортному налогу поставьте в строке 280 код 40200, а в строке 290 укажите сумму дорожного сбора за год. В строке 300 поставьте 0, так как платежи в систему «Платон» больше налога (п. 5.27 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Образец заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить раздел 1

После того, как вы заполнили разделы 2 по всем транспортным средствам, переходите к разделу 1.

Чтобы отразить данные по разным ОКТМО, в разделе предусмотрены три блока строк 020-040. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой. В тех случаях, когда одной ИФНС подведомственны более трех муниципальных образований, раздел 1 заполняют на нескольких листах.

КБК транспортного налога укажите по строке 010 — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Код ОКТМО отметьте по строке 020.

Сумму исчисленного налога за год по строке 021 посчитайте по всем транспортным средствам с одинаковым ОКТМО — это суммы из строк 300 всех страниц раздела 2 с таким ОКТМО.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы 2018 года приведите по строкам 023-027.

Сумма к уплате в бюджет по строке 030 — это положительная разница налога за год и авансов. В этом случае по строке 040, предназначенной для налога к уменьшению, ставьте прочерк. Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус.

Образец раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Бывает, что компания платит транспортный налог и отчитывается по нему, а потом продает все машины и перестает сдавать декларацию. Налоговики по привычке ждут отчет. Или у компании вообще нет транспорта, а инспектор по ошибке требует декларацию. А когда она не приходит в срок, блокирует счет. Но так как у компании в 2018 году нет автомобилей, поэтому она не обязана сдавать декларацию по транспортному налогу, в том числе и нулевую.

Штраф за опоздание с декларацией по транспортному налогу за 2018 год

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу - правонарушение, за которое предусмотрена и ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

• оштрафовать организацию минимум на 1000 руб.;
• заблокировать банковский счет организации.

А по заявлению налоговой инспекции мировой судья может вынести или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию.

Срок сдачи транспортного налога в 2017 году , а точнее, срок предоставления декларации за 2017 год не может быть назначен ранее 1 февраля. При этом отчет оформляется на новом бланке.

Когда и куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2017 год?

Для организаций-плательщиков транспортного налога срок сдачи декларации в 2018 году установлен на федеральном уровне — это 1 февраля. Однако законодательными актами субъектов РФ он может быть перенесен на более поздние сроки (п. 1 ст. 363 НК).

Отчеты сдают:

• в ФНС по месту налогового учета — если имеется статус крупнейшего плательщика;
• в ФНС по месту расположения транспортного средства (ТС) — в иных случаях.

Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• место госрегистрации ТС, если объект налогообложения — водное судно (кроме маломерного);
• местонахождение владельца ТС, если речь идет о воздушном судне;
• местонахождение юрлица (либо его филиала) — при владении прочими видами ТС.

ВАЖНО! ИП и физлица, владеющие транспортными средствами, деклараций не предоставляют.

Не знаете свои права?

Итак, когда в 2018 году сдаватьотчетностьпотранспортному налогу, мы разобрались. Но есть еще нюанс: отчет теперь будет предоставляться по новой форме.

Особенности новой формы отчетности по транспортному налогу

Декларирование организациями своих обязанностей по уплате налога по ТС в 2018 году осуществляется с применением отчета по форме, введенной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Она отличается от предшествующей тем, что:

1. Появились строки для указания вычета в виде платежей через систему «Платон». Речь идет о строках 280 (код вычета) и 290 (размер вычета) раздела 2 отчета.
   В 2016 году те, кто владеет грузовиками весом более 12 тонн, стали обязаны компенсировать износ дорожного покрытия машинами посредством внесения платежей в систему «Платон». На величину таких платежей законодатель разрешил уменьшать налог, исчисленный по каждому из грузовиков. В 2017 году такая льгота сохранена и отражается в декларации.
2. В разделе 2 нового отчета плательщику нужно отразить дату регистрации машины либо дату снятия ТС с регистрации (строки 070, 080).
3. В строке 130 (также раздел 2) нового отчета указывают год выпуска машины.

В прежней версии декларации отражалась только длительность владения ТС (начиная с года его выпуска).

Срок сдачи отчетности по транспортному налогу в 2018 году не может быть ранее 1 февраля. Декларацию сдают только юридические лица, оформляя ее на новом бланке.

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2019. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог на автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

• ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и основания для их использования — определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год на каждый автомобиль, зарегистрированный на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016-й. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

• в период с 1-го по 15-е число месяца;
• в период с 16-го по 30-е число месяца;
• при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
• в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

• справка об угоне;
• постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

С 01.01.2019 перестала действовать установленная Законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016-2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно ч. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитывается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2018 год платите с повышающим коэффициентом.

По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2018 год

За период 2018 года сдать декларацию нужно по форме, формату и порядку заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

За налоговый период 2019 года уже установлена новая форма декларации по налогу. Соответствующий ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ вступает в силу 20.02.2019.

Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

• обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
• уточнены льготы и вычеты;
• вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Новая декларация должна применяться с отчетности за 2019 год, то есть понадобится уже в 2020 году - в срок до 1 февраля. Естественно, в случае если отчетность по транспортному налогу не отменят вообще, - об этом уже рассмотрен в Госдуме.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности за 2018 год, приведены в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2018. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.

Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Исчисленная сумма налога за 2018 год — 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.

Новая форма "Налоговая декларация по транспортному налогу" официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по транспортному налогу":

• Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?

  Организация не обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп. 2 ... . В Московской области налоговая ставка в... , транспортный налог по автомобильному прицепу платить не нужно. Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый орган...

• Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога

  Налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу... . Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу... , ни в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу (далее – ... контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС...

• О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

  Представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в налоговый орган по месту нахождения... 264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например... от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС... излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...

• Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

  Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... 2017 г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01.02 ... г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...

• Особенности учета налоговых обязательств

  Обязательств (платежей) Денежные обязательства по уплате налогов Налоговые декларации, расчеты Дата принятия обязательства Сумма... начисленных обязательств (платежей) Учет расчетов по налогам... ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в... обязательство по налогам в конце отчетного года, несмотря на то что налоговая декларация будет...

• За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому

  Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур Земельные участки, отнесенные... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000110 – Земельные участки...

• Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал

  Вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по... , что если к моменту продажи транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности...

• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

  Том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения... НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество... земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по... 21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета... Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в...

• Ассорти вопросов по имущественным налогам

  Помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений... интерес для плательщиков налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности... год, плательщики земельного налога должны подавать в налоговый орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... : контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...

• Что делать если не приняли декларацию по НДС?

  В размере 5% от суммы налога к уплате, но не... быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 ... оценку законности действий налогового органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в... уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не... вложения, транспортного контейнера установлено не было; доказательств несоответствия представленной декларации установленной... операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, ...

• Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»

  Понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях... налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу... т). Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. ... налогообложения признается сумма авансового платежа по транспортному налогу – 9 000 руб. плюс... налогообложения признается сумма авансовых платежей по транспортному налогу – 18 000 руб. плюс...

• Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС

  Частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет... не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила... НДС учтен в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... ИФНС о начислении обществу пеней по налогу недействительным и обязали налоговиков возвратить...

• Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?

  3/572. По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических... . налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться... 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом...

• Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций

  Декларацию по земельному налогу налогоплательщикам-организациям представлять в налоговый орган также будет не нужно. Декларации по транспортному... и земельному налогам в налоговые органы... не представляются за налоговый период 2020 ... станет последним налоговым периодом, за который представляются декларации по транспортному и земельному налогам. Заметим, что...

• Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС

  Включение в состав налоговых вычетов по НДС вычетов по транспортно-экспедиционным услугам по доставке импортных... . Транспортный налог п. 3 ст. 362 НК РФ Неверное отражение в налоговой декларации коэффициента... , определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное... из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать...

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

Когда отчитываться

Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2018. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

Форма бланка

Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@(КНД 1152004).

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2019 года

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году

ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.

Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

Заполнение титульного листа

Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

• ИНН и КПП;
• полное наименование учреждения;
• код основного вида экономической деятельности;
• информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
• номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения:

• 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
• 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Заполняем раздел № 1

Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год, раздел № 1 построчно: